【单项选择题】某化工生产企业2021年3月8日销售商品给B公司,不含税售价100万元,成本为80万元,当天B公司开出商业承兑汇票一张,面值为113万元;3月12日,用银行存款支付2月份的应纳增值税额18万元,取得完税凭证。3月份通过用途确认的增值税专用发票12张,进项税额合计5.8万元,下列会计处理不正确的是()。
A、发生赊销:借:应收票据1130000贷:主营业务收入1000000应交税费——应交增值税(销项税额)130000
B、结转成本:借:主营业务成本800000贷:库存商品800000
C、缴纳上月的增值税:借:应交税费——未交增值税180000贷:银行存款180000
D、当月月末,结转当月发生的应纳增值税:借:应交税费——应交增值税72000贷:应交税费——未交增值税72000
【答案】D
【解析】月份终了,企业应该将当月发生的应纳增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。当月发生的应交税费——应交增值税贷方余额为72000(130000-58000)元,转入未交增值税,因此D选项错误,正确的分录应是:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)72000贷:应交税费——未交增值税72000
备考2024年税务师考试应该提上日程了,预约2024年税务师课程不仅报名可以最高优惠300元,同时还有更多超值干货备考资料免费送给你哦,赶紧行动吧!
资料一:税务师考试《66道母题》直接刷!
资料二:税务师考试必背法条,11.19上岸就靠它,速领!
资料三:税务师5科章节思维导图(PDF版)!
资料四:税务师学霸笔记+冲刺模卷!
更多税务师考试超值资料包,点击免费领取